Руководителям компаний следует уделить время анализу налоговых последствий своего бизнеса и операций уже сейчас, пишет CPA, специализирующийся на строительстве.

Автор: Анита Махамед

9 year-end tax tips for general contractors

Туристы проходят мимо штаб-квартиры Налоговой службы Сша рядом с Национальным торговым центром 7 апреля 2023 года в Вашингтоне, округ Колумбия. Чип Сомодевилла на снимке Getty Images

Анита Махамед — финансовый директор и партнер базирующейся в Милуоки бухгалтерской и консалтинговой фирмы Wipfli, которая работает с строительные компании. Она возглавляет практику Wipfli по строительству и недвижимости в южном Висконсине. Мнение автора остается за его пределами.

До апреля 2025 года может пройти целая жизнь. А налоговое планирование? Это отдаленный приоритет по сравнению с ежедневными проблемами, с которыми сталкиваются подрядчики. Но сейчас самое подходящее время подготовиться к апрельской дате подачи документов, пока еще есть время улучшить свою налоговую позицию.

9 year-end tax tips for general contractors

Разрешение Аниты Махамед, предоставленное Wipfli

Потратьте время на то, чтобы заблаговременно проанализировать налоговые последствия вашего бизнеса и операций, чтобы максимизировать вычеты, сократить налоговые обязательства и соблюдать требования законодательства. Активное налоговое планирование в отношении незавершенных работ, закупок оборудования и кредитов на энергоносители может сэкономить вам тысячи долларов.

Чтобы помочь строителям подготовиться к подаче ежегодной отчетности, вот несколько советов, которые могут помочь в этом процессе. До конца года подрядчики должны:

Провести проверку незавершенных работ. Для целей налогообложения проекты считаются завершенными, как только будет оплачено 95% затрат на строительство. Проанализируйте текущие проекты, чтобы понять, какие из них будут соответствовать этому критерию к концу года. 

Затем определите, как ускорение или отсрочка завершения может повлиять на ваш налогооблагаемый доход. Например, в годы с более высокими налоговыми ставками может оказаться выгодным отложить получение дохода и перенести его на год с более низкими налоговыми ставками.  

Оцените свой метод учета. Управление денежными потоками имеет решающее значение в условиях высоких процентных ставок. Проанализируйте влияние различных методов бухгалтерского учета, а затем приведите свой подход в соответствие с вашими потребностями в денежных потоках и сроками реализации проекта.  Некоторые фирмы хотят признавать доход на протяжении всего проекта, чтобы избежать крупных единовременных налоговых выплат, в то время как другие предпочитают откладывать выплату дохода и налоговых обязательств.

Рассчитайте вычет процентных расходов. В соответствии с Законом о снижении налогов и создании рабочих мест, существует ограничение на то, какая сумма процентов может быть вычтена из налогооблагаемого дохода. В 2024 году у большего числа компаний может быть ограниченный вычет процентных расходов, поскольку процентные ставки и расходы выросли. Если они ограничены, вам, возможно, придется сообщить о более высоком налогооблагаемом доходе, чем ожидалось, что может означать более высокий налоговый счет.

Подумайте о том, чтобы принять участие в выборах в органы местного самоуправления штата. Согласно действующему законодательству, большинство владельцев не получают льгот по государственному подоходному налогу без проведения выборов PTE. Выборы PTE позволяют предприятиям платить и удерживать государственные подоходные налоги на уровне бизнеса, поэтому владельцы признают меньший налогооблагаемый доход.

Перепроверьте общие вопросы соблюдения законодательства. Убедитесь, что финансовые отчеты являются точными, своевременными и упорядоченными до конца года. Подтвердите, что предполагаемые налоговые платежи были произведены вовремя и на соответствующие суммы, исходя из фактических доходов. 

Если в 2024 году вы выполняли работу за пределами штата, убедитесь, что вы понимаете все свои обязательства по подаче документов. Владельцам S-corporation следует пересмотреть размер компенсации до конца года, чтобы убедиться в ее целесообразности и налоговой эффективности.   

Сосредоточьтесь на 2024 году. Политическая и законодательная неопределенность привлекает большое внимание. Однако ожидания, связанные с вашими налоговыми декларациями за 2024 год, очевидны. Мы знаем, в чем заключается действующее налоговое законодательство, и ожидаемые изменения ожидаются уже давно. Сосредоточьтесь на известных изменениях и их прогнозируемых последствиях.

Наглядный пример: Поэтапный отказ от начисления амортизационной премии в соответствии с TCJA. В соответствии с графиком поэтапного вывода из эксплуатации активы, введенные в эксплуатацию в 2024 году, подлежат дополнительной амортизации в размере 60%. Если ваша компания не может воспользоваться вычетом по статье 179, остаток должен быть вычтен в течение срока полезного использования актива.

В связи с поэтапным отказом строительные фирмы должны быть готовы к меньшим амортизационным отчислениям и потенциально более высокому налогооблагаемому доходу, связанному с приобретением оборудования и капитальных вложений. Поэтапный отказ продлится до 2027 года, когда амортизация бонуса снизится до 0%.

Подготовьтесь к 2025 году. Положения TCJA, которые вступают в силу после 2025 года, требуют вашего внимания уже сейчас. Начните оценивать потенциальные последствия и стратегические ответные меры до конца 2024 года, чтобы в ближайшие годы у вас было больше возможностей. Например:

  • Если после 2025 года истечет предельный размер налогов штата и местных налогов в размере 10 000 долларов, иначе известный как SALT, налогоплательщики смогут потребовать уплаты всех своих налогов штата и местных налогов и значительно снизить свои обязательства по федеральному налогообложению доходов.Максимальные ставки налога на доходы физических лиц увеличатся с 37% до 39,6%. Владельцы PTE потеряют 20%-ный вычет с квалифицированного дохода от бизнеса и столкнутся с более высокими ставками налога на доходы физических лиц с дохода от бизнеса. Или же, при тщательном планировании, владельцы S-corp и партнерств могут изменить свою юридическую структуру, чтобы воспользоваться более низкой постоянной ставкой корпоративного налога — 21%. 
  • По истечении срока действия положений о стандартном вычете и альтернативном минимальном налогообложении владельцы, возможно, не смогут претендовать на определенные налоговые вычеты. Вам необходимо понимать последствия для будущих налоговых обязательств и прибыли после уплаты налогов.

Поговорите со своим финансовым консультантом. Ваш налоговый консультант должен проконсультировать вас по доступным вычетам и стратегиям налогового планирования, включая планы действий на случай изменений налогового законодательства. Ознакомьтесь с прогнозами и графиками незавершенного строительства вместе с вашим CPA, чтобы максимально использовать возможности планирования.

Сроки побуждают к действию, но ожидание до последнего может дорого обойтись. Действуйте на основе того, что мы знаем сейчас, чтобы быть готовыми к предстоящим вызовам и возможностям в налоговой сфере. 

Ищите возможность сэкономить на налогах. В вашем списке текущих работ также может быть экономия на налогах. Если вы являетесь владельцем нового здания или назначенным проектировщиком определенных типов зданий, вы можете претендовать на налоговые вычеты в размере до 5,65 долларов США за квадратный фут в размере 179 пенсов или на кредит в размере до 5000 долларов США за единицу.

К числу необходимых улучшений обычно относятся системы кондиционирования, ограждающие конструкции зданий и системы освещения. Вам необходимо задокументировать и подтвердить эти улучшения, чтобы претендовать на вычеты и кредиты, поэтому начните собирать сертификаты и отчеты прямо сейчас. А еще лучше — наладить процесс сбора документов о соблюдении налогового законодательства на протяжении всего жизненного цикла проекта.

Обеспечение соблюдения налогового законодательства, использование преимуществ государственных программ и организованность могут облегчить бремя ежегодной подачи документов в следующем году.